Moms

Køb Penge og Privatøkonomi Online

Merværdiafgift (Moms) Svarer til en omsætningsafgift. Maurice Lauré, Fælles direktør for det franske skattevæsen, de Direction Générale des impôts, Blev først til at indføre moms den 10. april 1954, selv om den tyske industrimand Dr. Wilhelm von Siemens foreslået at indføre begrebet i 1918. I første omgang rettet mod store virksomheder, blev det udvidet med tiden til at omfatte alle erhvervssektorer. I FrankrigDet er den vigtigste kilde til statens finanser, der tegner sig for næsten 50% af statens indtægter.[1]

Personlig endelige forbrugere af varer og tjenesteydelser ikke kan opkræve moms på indkøb, men virksomhederne er i stand til at inddrive moms (indgående afgift) på de produkter og tjenester, de køber for at producere yderligere varer eller tjenesteydelser, som vil blive solgt til endnu en forretning i forsyningskæden eller direkte til en endelig forbruger. På denne måde, opkræves den samlede afgift på hver fase i den økonomiske kæde af udbuddet er en konstant brøkdel af den merværdi, en virksomhed til dens produkter, og de fleste af omkostningerne ved at inddrive skatten bæres af erhvervslivet, snarere end af tilstand. Moms blev opfundet, fordi meget høje afgifter og takster tilskynde snyd og smugling. Kritikere påpeger, at det uforholdsmæssigt rejser afgifter på midten og lav indkomst hjem.

Sammenligning med en omsætningsafgift

Merværdiafgift (moms) undgår kaskade effekt af omsætningsafgift ved at beskatte kun værditilvækst på alle trin i produktionen. Af denne grund, i hele verden moms har vundet ind i forhold til traditionelle salg skatter. I princippet pålægges moms i alle bestemmelser af varer og tjenesteydelser. Moms vurderes og opkræves af værdien af varer eller tjenesteydelser, der er blevet fastsat, hver gang der er en transaktion (salg / køb). Sælgeren opkræver moms til køber, og sælgeren betaler denne moms til staten. Men hvis køberen er ikke en slutbruger, men de varer eller tjenesteydelser købt er omkostninger til sin virksomhed, den skat, han har betalt for sådanne opkøb kan fratrækkes den skat, han opkræver hos sine kunder. Regeringen modtager blot forskel, med andre ord, er det betalt skat af bruttoavancen på hver transaktion, som hver deltager i salgskæden.

I mange udviklingslande som Indien, salg / moms er centrale indtægtskilder som høj arbejdsløshed og lav indkomst per capita gøre andre indtægtskilder utilstrækkelige. Men der er stærk modstand mod dette ved mange sub-nationale regeringer, da den fører til en samlet reduktion i de indtægter, de indsamler samt et tab på ca autonomi.

Omsætningsafgift normalt afgift på slutbrugerne (forbrugerne). Momsordningen betyder, at slutbrugeren skat er det samme som det ville være med en omsætningsafgift. Den væsentligste forskel er den ekstra regnskabsmæssige kræves i disse i midten af forsyningskæden; denne ulempe for moms er afbalanceret ved anvendelse af samme afgift til hvert medlem af produktionskæden uanset dens position i det, og placeringen af dets kunder, reducere indsats, der kræves for at kontrollere og certificere deres status. Når momssystemet har få, om nogen, undtagelser såsom med GST i New Zealand, Betaling af moms er endnu enklere.

En generel økonomisk idé er, at hvis omsætningsafgift overstiger 10%, folk begynder at indgå i omfattende skat unddrage aktivitet (som at købe over internettet, foregiver at være en virksomhed, køb på engrosniveau, købe produkter gennem en arbejdsgiver etc.) På den anden side , kan den samlede momssatser op over 10%, uden udbredt omgåelse på grund af den nye samling mekanisme.[redigér] Men på grund af dens særlige ordning for indsamling, moms bliver helt let mål for specifikke svig gerne karruselsvig, Som kan være meget dyrt i form af tab af skatteindtægter for stater.

Princippet om moms

Den standard måde at gennemføre en moms sige en virksomhed skylder nogle procent af produktets pris minus alle skatter tidligere betalt på det gode. Hvis momssatser 10%, en appelsinjuice maker skulle betale 10% af £ 5 per liter pris (£ 0,50) minus skatter tidligere betalte den orange landmand (måske £ 0,20). I dette eksempel ville den orange juice maker har en £ 0,30 skattepligt. Hver virksomhed har et stærkt incitament til sine leverandører til at betale deres skat, så momssatser, for at være højere med mindre skatteunddragelse end en detailsalget skat. Bag denne enkle princip er variationerne i sine implementationer, som diskuteres i næste afsnit. [edit] Basis med henblik på beholdere

Ved beregningen af indsamlings-, moms kan være konti-baseret eller faktura-baseret.[2] Under den faktura metode for indsamling, hver enkelt sælger opkræver moms sats på hans produktion og passerer køberen en særlig faktura, der angiver momsbeløbet. Købere, der er underlagt moms på deres eget salg (udgående moms), overveje skat på købsfakturaer som indgående afgift og kan fradrage de beløb fra deres egen moms. Forskellen mellem udgående moms og den indgående afgift er betalt til staten (eller der anmodes om tilbagebetaling, i tilfælde af negative ansvar). Under regnskabet metode, der ikke sådanne særlige fakturaer bruges. I stedet er den beregnet skat af værditilvæksten, målt som en forskel mellem indtægter og tilladte køb. De fleste lande i dag bruger fakturaen metode, den eneste undtagelse er Japan, som bruger regnskaberne metode.

Ved tidspunktet for indsamling,[3] Moms (samt regnskabsaflæggelse i almindelighed) kan være enten periodiseringsprincippet eller kontanter baseret på. Cash grundlag regnskab er en meget simpel form for regnskabsaflæggelse. Når en betaling er modtaget for salg af varer eller tjenesteydelser, en indbetaling, og indtægterne registreres som datoen for modtagelsen af midler - uanset hvornår salget havde fundet sted. Kontrollen er skrevet, når midlerne er til rådighed til at betale regninger, og de udgifter, der er registreret som værende af kontrollen dato - uanset hvornår bekostning var blevet afholdt. Det primære fokus er på mængden af kontanter i banken, og den sekundære fokus er på at sikre alle regninger er betalt. Little forsøge at matche indtægter til den periode, hvor de er optjent, eller til at matche udgifterne til den periode, hvor de er afholdt. Optjeningstidspunktet regnskabsmæssige kampe indtægter til den periode, hvor de optjenes og kampe udgifter til den periode, hvor de er afholdt. Selv om det er mere kompliceret end kontanter grundlag regnskab, det giver meget mere information om din virksomhed. Den optjeningstidspunktet giver dig mulighed for at spore tilgodehavender (skyldige beløb fra kunder på kredit salg) og gæld (skyldige beløb til leverandører på kredit køb). Den optjeningstidspunktet giver dig mulighed for at matche indtægter fra de faktiske udgifter i at tjene dem, så du får mere meningsfyldt finansielle rapporter. Yderligere oplysninger: Sammenligning af Cash Metode og periodiserede Metode til regnskabsmæssig [edit] Eksempel

Overvej fremstilling og salg af enhver vare, som i dette tilfælde vil vi kalde en widget. I det følgende udtrykket "bruttoavancen bruges i stedet for" overskud ". Profit er kun hvad der er tilbage efter at have betalt andre omkostninger, såsom husleje og personale. [edit] Uden nogen skat

   * En widget fabrikanten bruger $ 1,00 på råvarer og bruger dem til at lave en widget.
   * Den lille dims er solgt engros til en widget detailhandler for 1,20 dollar, hvilket gør en bruttoavance på $ 0,20.
   * Den lille dims detailhandler derefter sælger widget til en widget forbruger for 1,50 dollar, hvilket gør en bruttoavance på $ 0,30.

[edit] Med en nordamerikansk (Canadian provinsielle og stat i USA) omsætningsafgift

Med en 10% moms: -

   * Producenten betaler 1,00 dollar for de råvarer, bekræfter det ikke er en endelig forbruger.
   * Fabrikanten afgifter forhandlerens $ 1,20, kontrollere, at detailhandleren ikke er en forbruger, der forlader samme bruttoavance på $ 0,20.
   * Detailhandleren afgifter for forbrugeren $ 1,65 ($ 1,50 + ($ 1,50 x 10%)) og betaler regeringen $ 0,15, hvilket giver bruttoavancen på $ 0,30.

Så forbrugeren har betalt 10% ($ 0,15) ekstra i forhold til den ikke beskatning, og regeringen har indsamlet dette beløb i skat. Detailhandlerne ikke har betalt nogen skat direkte (det er forbrugeren, der har betalt skat), men forhandleren har at gøre papirarbejdet for at rette videre til regeringen for omsætningsafgift, den har indsamlet. Leverandører og producenter har kun den administrative byrde ved at levere korrekte certificeringer, og kontrollere, at deres kunder (detailhandlere) ikke er forbrugere. [edit] Med en merværdiafgift

Med en 10% moms:

   * Fabrikanten Betaler $ 1,10 ($ 1 + ($ 1 x 10%)) for de råvarer, og sælgeren af råvarerne betaler regeringen $ 0,10.
   * Fabrikanten afgifter forhandlerens $ 1,32 ($ 1,20 + ($ 1,20 x 10%)) og betaler regeringen $ 0,02 ($ 0,12 minus $ 0,10), mens de samme bruttoavance på $ 0,20.
   * Detailhandleren afgifter for forbrugeren $ 1,65 ($ 1,50 + ($ 1,50 x 10%)) og betaler regeringen $ 0,03 ($ 0,15 minus $ 0,12), forlader bruttoavance på $ 0,30 ($ 1,65 - $ 1,32 - $ 0,03).

Med moms, har forbrugeren betalt, og regeringen har modtaget, det samme som med moms. De virksomheder har ikke afholdt nogen beskatte sig selv. Deres forpligtelse er begrænset til det antages det nødvendige papirarbejde for at gå videre til regeringen forskellen mellem, hvad de indsamler, i moms (udgående afgift, en 11 af deres salg), og hvad de bruger i moms (købsmoms en 11. af deres udgifter på varer og tjenesteydelser pålægges moms). Men de er befriet for enhver forpligtelse til at anmode om certificeringer fra købere, der ikke slutbrugere, og at give sådanne certificeringer til deres leverandører.

Bemærk, at i hvert tilfælde betalte moms er lig med 10% af bruttoavancen, eller »merværdi«.

Fordelen ved momssystemet over salget skattesystem er, at under omsætningsafgift, sælgeren har intet incitament til at tvivle en køber, der siger, at det ikke er en endelig bruger. Det vil sige at være betaler af afgiften har intet incitament til at opkræve afgiften. Under moms, indsamle alle sælgere skat og betale det til regeringen. En køber har et incitament til at fradrage den indgående moms, men skal bevise det har ret til at gøre det, som normalt opnås ved at afholde en faktura med angivelse af moms betalt af indkøb, og med angivelse af momsregistreringsnummer af leverandøren. [edit] Begrænsninger eksempel og moms

I ovenstående eksempel, Vi antog, at det samme antal widgets blev lavet og solgt både før og efter indførelsen af afgiften. Dette er ikke tilfældet i det virkelige liv.

Det grundlæggende i udbud og efterspørgsel tyder på, at enhver skat gør det dyrere for transaktionen for nogen, Uanset om det er sælgeren eller køberen. I forøgelse af omkostningerne, enten efterspørgselskurven skift mod venstre, eller udbudskurven skift opad. De to er funktionelt ækvivalente. Derfor er mængden af et godt købt falder, og / eller den pris, som den sælges stigninger.

Dette skift i udbud og efterspørgsel er ikke indarbejdet i ovenstående eksempel, for nemheds skyld og fordi disse effekter er forskellige for hver type af god. Ovenstående eksempel forudsætter skat ikke-forvridende.

En moms, som de fleste skatter, fordrejer, hvad der ville være sket uden den. Fordi prisen for nogen stiger, mængden af varer, der handles falder. Tilsvarende nogle mennesker er værre slukkes ved more end regeringen er lavet bedre off af skatteindtægter. Det vil sige, mere er tabt på grund af udbud og efterspørgsel forskydninger end opnået i skat. Dette er kendt som en dødvægt tab. Det indkomsttab økonomien er større end regeringens indkomst, skattesystem er ineffektiv. Hele beløbet af regeringens indtægter (de skatteindtægter) kan ikke være en dødvægt trække, hvis skatteindtægterne anvendes til produktive udgifter eller har positive eksternaliteter - med andre ord, kan regeringerne gøre mere end blot forbruge skatteindtægter. Mens fordrejninger opstår, er forbrugsafgifter som moms betragtes ofte som overlegen, fordi de fordrejer tilskyndelsen til at investere, spare og arbejde mindre end de fleste andre former for beskatning - med andre ord, afholder en moms forbrug frem for produktion. En udbud og efterspørgsel Analyse af et beskattes Market

I ovenstående diagram,

   * Dødvægt tab: Det område, trekant dannet af skatteindtægter boksen, den oprindelige levering kurve, og efterspørgselskurven
   * Regeringerne skatteindtægter: Den grå firkant, der siger "skatteindtægter"
   * Total forbrugeroverskud efter overgangen: Det grønne område
   * Total producent overskud efter overgangen: Det gule område

[edit] Kritik

Den "moms" er blevet kritiseret for den byrde, som den bygger på personlige endelige forbrugere af produkter. Nogle kritikere mener, at det er en regressive skat, Hvilket betyder, at fattige betale mere, som en procentdel af deres indkomst, end de rige. Defenders hævder, at udtagelse beskatning gennem indkomst er en vilkårlig standard, og at moms er i virkeligheden en proportional skat i, at folk med højere indkomst betale mere i samme tempo, som de forbruger mere. Den effektive progressivitet eller regressiveness af en momsordning kan også blive påvirket, når forskellige klasser af varer beskattes med forskellige satser. For at fastholde den progressive karakter af de samlede skatter på enkeltpersoner, har lande, der gennemfører moms reduceret indkomstskat på lav indkomst-lavtlønnede, samt nedsat direkte overførsler til lavere indkomstgrupper, hvilket resulterer i lavere skattetryk på de fattige.[4]

Indtægterne fra en merværdiafgift ofte lavere end forventet, fordi de er svære og dyre at administrere og opkræve. I mange lande er der dog, hvor indsamling af de personlige indkomstskatter og corporate profit skatter har været historisk svag, har momsopkrævningen været mere vellykket end andre former for afgifter. Moms er blevet mere vigtigt i mange retskredse toldsatserne er faldet på verdensplan som følge af handelsliberalisering, som moms, hovedsagelig har erstattet tabt takst indtægter. Om omkostningerne og fordrejninger af merværdiafgifter, er lavere end den økonomiske ineffektivitet og håndhævelse spørgsmål (f.eks smugling) fra høj importtold er forhandlet, men teorien foreslår merværdiafgifter, er langt mere effektiv.

Visse brancher (mindre tjenester, for eksempel) en tendens til at have mere momssvig, især når kontanttransaktioner dominerer, og momsen kan kritiseres for at fremme denne. Set fra regeringen, men momsen kan være at foretrække, fordi det fanger i hvert fald nogle af de merværdi. For eksempel kan en tømrer tilbyde at levere tjenesteydelser for kontanter (Dvs. uden en kvittering, og uden moms) til en boligejer, der normalt ikke kan kræve indgående moms tilbage. Den homeowner vil derfor bære lavere omkostninger og tømrer kan være i stand til at undgå, at andre skatter (fortjeneste eller lønskat). Regeringen kan dog stadig modtage moms for forskellige andre inputs (tømmer, maling, benzin, værktøj osv.) solgt til tømrer, der ville være i stand til at kræve moms på disse input. Mens den samlede skatteindtægter kan være lavere sammenlignet med fuld overholdelse, det kan ikke være lavere end under andre mulige skattesystemer.

Fordi eksporten er generelt nulsats (Og moms refunderet eller modregnes i andre skatter og afgifter), dette er ofte, hvor momssvig forekommer. I Europa er den vigtigste kilde til problemer kaldes karruselsvig. Store mængder af værdifulde varer (ofte microchips eller mobiltelefoner) Transporteres fra én medlemsstat til en anden. Under disse transaktioner, skylder nogle virksomheder moms, andre får en ret til at kræve moms. De første virksomheder, kaldet »missing traders« går konkurs uden at betale. Den anden gruppe af virksomheder kan "pumpe" penge lige ud af den nationale statskasser.[redigér] Denne form for svindel kommer i 1970'erne i Benelux-Lande. I dag, den britiske statskasse er en stor offer.[5] Der er også lignende svindel mulighederne i et land. For at undgå dette, i nogle lande som Sverige, Den største ejer af et aktieselskab, er personligt ansvarlig for afgifter. Dette er omgået ved at have en arbejdsløs person uden aktiver, som den formelle ejer.[redigér] [edit] Momsordninger [edit] Den Europæiske Union Uddybende artikel: Den Europæiske Union Value Added Tax

Den Den Europæiske Union Value Added Tax ("EU-moms") er en merværdiafgift omfatter medlemsstaterne i Den Europæiske Union Value Added Tax Area. Vær med i denne er obligatorisk for medlemsstaterne af Den Europæiske Union. Som en forbrugsafgift, EU moms beskatter forbrug af varer og tjenesteydelser i EU momsområdet. EU moms's centrale spørgsmål spørger, hvor udbuddet og forbruget sker dermed afgøre, hvilken medlemsstat skal indsamle moms, og som momssats vil blive opkrævet.

Hver medlemsstats nationale momslovgivning skal være i overensstemmelse med bestemmelserne i EU momsloven som fastsat i direktiv 2006/112/EF. Dette direktiv fastsætter de grundlæggende rammer for EU-moms, men give medlemsstaterne en vis grad af fleksibilitet i gennemførelsen af momslovgivningen. For eksempel forskellige momssatser er tilladt i forskellige EU-medlemsstater. Men direktiv 2006/112 pålægger medlemsstaterne at have en minimumsstandard momssats på 15% og en eller to reducerede satser ikke at være under 5%. Nogle medlemsstater har en 0% momssats på visse leveringer-disse medlemsstater ville have accepteret dette som led i deres EU-tiltrædelsestraktat (for eksempel, aviser og visse blade i Belgien). Den nuværende maksimale sats i drift i EU er 25%, om medlemsstaterne frit kan fastsætte højere satser.

Moms, der opkræves af en virksomhed og betalt af selskabets kunder er kendt som "udgående moms" (det vil sige, moms af sine udgående leverancer). Moms, der er betalt af en virksomhed til andre virksomheder på de leveringer, som den modtager er kendt som "indgående moms" (dvs. momsen på sine input-leverancer). En virksomhed kan normalt få tilbagebetalt indgående moms i det omfang, at den indgående moms kan henføres til (dvs. bruges til at gøre) sin skattepligtige resultater. Indgående moms tilbagebetales ved at sætte den mod den udgående moms, som virksomheden er forpligtet til at hensyn til regeringen, eller, hvis der er en overskridelse, ved at påstå en tilbagebetaling fra regeringen.

Momsdirektivet (før den 1. januar 2007 benævnt sjette direktiv) kræver, at visse varer og tjenesteydelser, der skal fritages for moms (for eksempel, posttjenester, lægehjælp, udlån, forsikring, væddemål), og visse andre varer og tjenesteydelser at blive fritaget fra moms, men underlagt de muligheder, en EU-medlemsstat til at vælge at opkræve moms på disse leveringer (såsom jord og visse finansielle tjenesteydelser). Købsmoms, der kan henføres til at fritage leverancer er ikke erstattes, selv om en virksomhed kan forhøje sine priser, så kunden rent faktisk afholder udgifterne til den "stikning» moms (den effektive rente vil være lavere end den samlede sats og afhænger af balancen mellem tidligere beskattes input og arbejdskraft på fritaget fase). Se også: Beskatning i Det Forenede Kongerige # Merværdiafgift [edit] De nordiske lande

Moms (Danske: merværdiafgift, Tidligere mEROMSætningsafgift), Norwegian: merverdiavgift (bokmål) Eller meirverdiavgift (nynorsk) (Forkortet MVA), Svensk: mervärdesskatt (Tidligere mervärdesomsättningsskatt), Islandsk: virðisaukaskattur (Forkortet VSK) Eller Finsk: arvonlisävero (Forkortet ALV) Er de nordiske vilkår for Moms. Ligesom andre landes salg og moms afgifter, er det en indirekte skat.

I Danmark, Moms er generelt finder anvendelse på én sats, og med få undtagelser ikke opdelt i to eller flere satser, som i andre lande (bl.a. Tyskland), hvor reducerede satser gælder for essentielle goder såsom fødevarer. Den nuværende normalsats for moms i Danmark er 25%. Det gør Danmark til et af de lande med den højeste moms, sammen Norge og Sverige. En række af tjenesterne ikke er afgiftspligtige, f.eks offentlig transport af private personer, sundhedsvæsenet, forlagsvirksomhed aviser, leje af lokaler (udlejeren kan dog frivilligt register som betaler moms, undtagen for privatkunder lokaler), og rejsebureauvirksomhed.

I Finland Den normale sats for moms er 22%, men stiger med et procentpoint til 23% i juli 2010, sammen med alle andre momssatser, bortset fra nulsatsen.[6] Desuden er to reducerede satser er i brug: 12% (reduceret i oktober 2009 fra 17% til ikke-restaurant mad, fra juli 2010 vil omfatte restaurant mad også), som anvendes på fødevarer og foder, og 8%, hvilket anvendes på passagertransport, biograf forestillinger, motion tjenester, bøger, lægemidler, entrépriser til kommercielle kulturelle og underholdende arrangementer og faciliteter. Levering af visse varer og ydelser er fritaget under betingelserne i den finske momslov: hospitalsbehandling og pleje, social velfærd tjenester uddannelsesmæssige, finansielle tjenesteydelser og forsikringsydelser, lotterier og pengespil, transaktioner vedrørende pengesedler og mønter, der anvendes som lovligt betalingsmiddel; fast ejendom, herunder byggegrunde; visse transaktioner udført af blinde og tolkning for døve. Sælgeren af disse skattefri tjenesteydelser eller varer er ikke momspligtige og ikke betaler skat af salget. Sådanne sælgere kan derfor ikke fradrage moms inkluderet i indkøbspriserne for hans input.

I Island, Moms er opdelt i to niveauer: 25,5% for de fleste varer og tjenesteydelser, men 7% for visse varer og tjenesteydelser. De 7% er anvendt til hotel og gæstehus ophold, licensafgifter for radiostationer (nemlig RÚV), Aviser og tidsskrifter, bøger, varm vand, el og olie til opvarmning af huse, mad til konsum (men ikke alkoholholdige drikkevarer), adgang til betalingsveje og musik.

I Norge, Moms er opdelt i tre niveauer: 25% er den generelle moms, 14% (tidligere 13%, op den 1. januar 2007) for fødevarer og restaurant take-out (mad spist på en restaurant har 25%), 8% for person transport, film billetter, og hotelophold. Bøger og aviser er fritaget for moms, mens blade og tidsskrifter med en mindre end 80% abonnement sats beskattes. Svalbard har ingen moms på grund af en klausul i Svalbard-traktaten. Kulturelle begivenheder er fritaget for moms.

I Sverige, Moms er opdelt i tre niveauer: 25% for de fleste varer og tjenesteydelser, herunder restauranter regninger, 12% for fødevarer (inkl. bringe hjem fra restauranter) og hotelophold (men morgenmad til 25%) og 6% for tryksager, kulturelle tjenesteydelser , og transport af private personer. Nogle tjenester er ikke skattepligtige for eksempel undervisning af børn og voksne, hvis almennyttige, og sundhed og tandpleje, men uddannelse er skattepligtig til 25% i tilfælde af kurser for voksne på en privat skole. Dance begivenheder (for gæster) har 25%, koncerter og sceneshows have 6%, og visse typer af kulturelle arrangementer har 0%.

Moms erstattet OMS (dansk "omsætningsafgift"Svenske"omsättningsskatt") I 1967, hvilket var en afgiften udelukkende til detailhandlere. År Skat niveau (Danmark) Navn 1962 9% OMS 1967 10% Moms 1968 12.5% Moms 1970 15% Moms 1977 18% Moms 1978 20.25% Moms 1980 22% Moms 1992 25% Moms [edit] Indien

I Indien, erstattes moms omsætningsafgift den 1. april 2005. Af de 28 indiske delstater, havde otte ikke indføre moms. Haryana havde allerede vedtaget det den 1. april 2004. På grund af den føderale karakter af den indiske forfatning, staterne har beføjelse til at fastsætte deres egne momssatser.

OECD (2008, 112-13) bifaldende citerer Chanchal Kumar Sharma (2005) til at besvare, hvorfor det har vist sig så vanskeligt at gennemføre en føderal moms i Indien. Bogen siger:

   "Selv om gennemførelsen af et bredt-base føderale momssystem er blevet betragtet som den mest ønskelige forbrugsafgift for Indien siden begyndelsen af 1990'erne, ville en sådan reform indebærer alvorlige problemer for finanser regionale regeringer. Desuden gennemførelsesbestemmelser på momsområdet i Indien i forbindelse af de nuværende økonomiske reformer ville have paradoksalt dimensioner for indiske føderalisme. På den ene side de økonomiske reformer har ført til decentralisering af udgifter ansvar, hvilket igen kræver mere decentralisering af indtægter hæve magt, hvis den finanspolitiske ansvarlighed skal opretholdes. På den anden side, gennemførelse moms (for at gøre Indien til en enkelt integreret marked) vil føre til indtægtstab for medlemsstaterne og nedbringe deres autonomi viser større centralisering "(Sharma, 2005, som citeres i OECD, 2008, 112-13) [1]

Chanchal Kumar Sharma (2005:929) hævder: "politisk tvangshandlinger har fået regeringen til at foreslå en ufuldkommen model af moms" "Indian momssystem er ufuldkommen» i det omfang det 'går imod den grundlæggende forudsætning af moms «. Indien synes at have en »essenceless moms«, fordi de yderst grundene til, at momsen modtager akademisk støtte er blevet tilsidesat af VAT-indiske Style, nemlig: fjernelse af forvridninger i varebevægelser over stater, Ensartethed i skat struktur. Chanchal Kumar Sharma (2005:929) klart har udtalt: "Lokale eller statsligt plan skatter som accisen, Post skat, lease skat, er arbejdstagere kontrakt skat, underholdning skat og luksus skat ikke integreret i den nye ordning, som går imod den grundlæggende forudsætning af moms, som er at have ensartethed i skat struktur. Den omstændighed, at ingen skattelettelse vil være tilladt for samhandelen mellem medlemsstaterne i alvorlig grad undergraver grundlæggende fordel ved at håndhæve en momssystem, nemlig fjernelse af forvridninger i bevægelighed for varer på tværs af landene. "

"Selv de mest afgørende forudsætning for succes af moms, dvs fjernelse af [Central omsætningsafgift (CST)] er blevet udskudt. CST opkræves på grundlag af oprindelse og indsamlet af den eksporterende stat forbrugerne i den importerende stat bærer sine incidens. CST skaber skattemæssige hindringer for at integrere det indiske marked og fører til overlappende indvirkning på produktionsomkostningerne. Desuden ville benægtelse af indgående skattegodtgørelse for salg mellem delstater og mellem staten overdrager påvirke den frie bevægelighed for varer. " (Sharma, 2005:922)

Den største udfordring i Indien, hævder Sharma (2005) er at designe en omsætningsafgift system, der vil give autonomi til subnationale niveauer for at fastsætte skatteprocenten, uden at det går effektivitet eller oprette håndhævelsesproblemer. [edit] Den Andhra Pradesh erfaring

I den indiske delstat Andhra Pradesh, Tilføjet Andhra Pradesh Value Tax Act, 2005 trådte i kraft den 1. april 2005 og indeholder seks skemaer. Skema I indeholder varer generelt fritaget for skat. Skema II omhandler nul nominel transaktioner gerne eksport. Skema III indeholder varer beskattes på 1%, dvs smykker fremstillet af guldbarrer og ædelstene. Varer beskattes på 4%, er anført i skema IV. De fleste af foodgrains og varer af national betydning, som jern og stål, er opført under denne hoved. Skema V omhandler Standard Rate Varer, beskattes med 14,5%. Alle varer, der ikke er opført andre steder i loven falder ind under denne hoved. VI Skema indeholder varer beskattes med specielle priser, som nogle spiritus og olieprodukter.

Loven foreskriver grænseværdier for momsregistrering - forhandlere med en afgiftspligtig omsætning på over Rs.40.00 Lacs, i en afgift på 12 måneder, er obligatorisk momsregistreret forhandlere. Forhandlere med en afgiftspligtig omsætning i en afgiftsperiode på 12 måneder mellem Rs.5.00 til 40,00 Lacs er registreret som omsætningsafgift (TOT) forhandlere. Mens førstnævnte kategori af forhandlere er berettiget til input skattelettelsen, den sidstnævnte kategori af forhandlere er ikke. En moms forhandler betaler skat til den sats, der er anført i listerne. Salget af en TOT-forhandler er alle skattepligtige på 1%. En moms forhandler har at indgive en månedlig afkast afsløre køb og salg. En TOT forhandler har at indgive en kvartalsrapport afkast afslører kun salg omsætning. Mens en moms forhandler kan købe varer for erhvervslivet fra alle steder i landet, en TOT forhandleren er afskåret fra at købe uden for staten AP

Loven synes at være den mest liberale momsloven i Indien. Det har forenklet procedurerne for registrering og giver hele linjen indgående skattefradraget (med få undtagelser) for forretningstransaktioner.[verifikation behov] En unik egenskab ved registrering i Andhra Pradesh er anlægget af frivillige momsregistrering og input skattefradrag for start-ups.

Det handler ikke kun om tilbagebetaling af skat for eksportører (refusion af betalt afgift på råmaterialer, der benyttes til fremstilling af eksporterede varer), men også for tilbagebetaling af skat i tilfælde, hvor input beskattes med 12,5% og output, beskattes med 4%. [edit] Golfens Samarbejdsråd Uddybende artikel: Samarbejdsrådet for de arabiske stater i den Persiske Golf

Øget vækst og pres på GCC's regeringer til at yde infrastruktur til støtte for voksende bycentre, har medlemsstaterne i Den Persiske Golf Cooperation Treaty, som tilsammen udgør Golfstaternes Samarbejdsråd (GCC), følt behov for at indføre et skattesystem i region.

Især har De Forenede Arabiske Emirater (UAE) præciseret, at regeringens embedsmænd er at undersøge situationen og overvejer implementering af en Value Added Tax. [7] [edit] Mexico

Impuesto al Valor Agregado (IVA, "merværdiafgift"I Spansk) Er et skat anvendes i Mexico og andre lande i Latinamerika. I Chile Det kaldes også Impuesto al Valor Agregado og i Peru det kaldes Impuesto General en las Ventas eller IGV.

Forud for IVA, en lignende afgift kaldet impuesto en las Ventas ("Omsætningsafgift") var blevet anvendt i Mexico. I september 1966 den første forsøg på at anvende IVA fandt sted, da indtægterne eksperter erklærede, at IVA bør være en moderne pendant til omsætningsafgift som det skete i Frankrig. På konvention af Inter-American Center for Indtægter Administratorerne i april og maj 1967, den mexicanske repræsentation erklæret, at anvendelsen af en merværdiafgift ikke vil være muligt i Mexico på det tidspunkt. I november 1967 andre eksperter har erklæret, at selv om dette er en af de mest retfærdige indirekte skatter, kan dens anvendelse i Mexico ikke finder sted.

Som svar på disse udtalelser, direkte prøvetagning af medlemmer i den private sektor har fundet sted samt ekskursioner til Europa lande denne skat blev anvendt, eller det var snart skal anvendes. I 1969 fandt det første forsøg på at erstatte de merkantile-indtægter skat for merværdiafgiften sted. Den 29. december 1978 føderale regering offentliggjorde den officielle anmodning af den afgift, der begynder den 1. januar 1980 i Den Europæiske Unions Tidende af Federation (Diario Oficial de la Federación).

Fra 2010/01/01 vil den almindelige 15% moms sats forhøjes til 16%. Denne sats er anvendt over hele Mexico undtagen den mexicanske region, der grænser de amerikanske stater Californien, Arizona, New Mexico og Texas, hvor moms (IVA) skat er 10% (vil blive hævet til 11% fra 2010/01/01 .) De vigtigste undtagelser er for bøger, mad og medicin på en 0% grundlag. Også nogle ydelser er fritaget ligesom læger opmærksomhed. [edit] New Zealand Uddybende artikel: Varer og tjenesteydelser Skat (New Zealand)

Varer og tjenesteydelser Tax (GST) er en Value Added Tax indført i New Zealand i 1986, som i øjeblikket 12,5%. Det er bemærkelsesværdigt for at fritage nogle elementer fra afgiften. [edit] Australien Uddybende artikel: Varer og tjenesteydelser Tax (Australien)

Varer og tjenesteydelser Tax (GST) er en Value Added Tax indført i Australien i 2000, som er indsamlet af forbundsregeringen, men givet til staten regeringer. Den australske forfatning begrænser mulighed for enkelte lande til at indsamle afgiftsstigninger eller afgifter. Mens hyppigheden er fastsat til 10%, der er mange det indenlandske produkter, der er effektivt nul-effekt (GST-fri) såsom friske fødevarer, uddannelse og sundhed tjenester samt undtagelser for regeringens afgifter og gebyrer, der selv er i arten af skatter. [edit] Canada Uddybende artikel: Varer og tjenesteydelser Tax (Canada) Uddybende artikel: Harmoniseret Sales Tax

Varer og Service Tax (GST) er en Value Added Tax indført ved den føderale regering i 1991 med en sats på 7%. Satsen er i øjeblikket 5% og er pålagt ud over provinsens omsætningsafgift, undtagen i Alberta, hvor der ikke er provinsielt omsætningsafgift, og i New Brunswick, Newfoundland og Nova Scotia, hvor en Harmoniseret Sales Tax (5% GST + 8% PST = 13% HST) (i kombination GST og provinsielt omsætningsafgift) er indsamlet. Provinserne British Columbia og Ontario har planer om at harmonisere deres provins salgsafgifter med GST effektiv juli 2010. Annoncerede priser for varer generelt ikke omfatter skatter, i stedet beregnes skatten på kasseapparatet. [edit] USA

De fleste lande har en detail omsætningsafgift afholdes i slutningen køber alene. I modsætning til moms, er salget til andre virksomheder ubeskattet. Stat omsætningsafgift spænder fra 0% -13% og kommunerne ofte tilføje en ekstra skat i form af en lokal omsætningsafgift.[8] I mange butikker, prisen tags og / eller annoncerede priser ikke omfatter afgifter, og skatter indsættes i kasseapparatet, før kunden betaler. I nogle stater er ikke omsætningsafgift opkræves for tjenesteydelser. (I mange stater er en anvendelse afgift, der pålægges varer bestilt online eller købt i en lavere eller ingen moms stat, og bringes i den skattepligtiges hjemland). Dette er en afgørende forskel mellem de fleste afgifter opkræves i hele USA og den merværdiafgift system i mange andre lande.

I USA, Staten Michigan brugte en form for moms kendt som "Single Business Tax" (SBT) som sin form af generel erhvervsbeskatning. Det er den eneste stat i USA at have brugt en moms. Da det blev vedtaget i 1975, erstattede syv business skatter, herunder en selskabsskat. Den 9. august 2006 Michigan lovgivende godkendt vælgere igangsat lovgivning at ophæve det fælles Business Tax, som blev gældende fra 1. januar 2009.[9]

House Speaker Nancy Pelosi udtalte i oktober 2009, at en ny, national moms var "på bordet" for at hjælpe den føderale regering samle tiltrængte indtægter.[10] Efter hendes tale, Americans for Tax Reform gruppe opfordrede offentligheden til at kontakte deres medlemmer af Kongressen til at modsætte sig dette potentiale foranstaltning.[11] Formanden Barack Obama har også sagt at han overvejer en national moms.[12] På det seneste er blevet sin rapporteret af US Treasury Secretary Tim Geithner, at præsident Obama ikke understøtter en moms for USA.