Visninger
Køb Penge og Privatøkonomi Online
Beskatning (Fra latin taxo"Jeg skøn", som igen er fra tango"Jeg rører") er at pålægge en økonomisk byrde eller andre afgifter på en skatteyder (En person eller juridisk enhed) Ved en stat eller funktionel ækvivalent i en stat, således at manglende betaling kan straffes ved lov.
Skatter er der også indført af mange subnationale enheder. Skatter består af direkte skat eller indirekte skatKan og skal betales i penge eller som sit arbejdsmarked ækvivalent (ofte, men ikke altid ulønnet). En afgift kan defineres som en "økonomisk byrde, der påhviler enkeltpersoner eller ejere af fast ejendom for at støtte regeringen [...] en betaling der pålægges af lovgivende myndighed."[1] En afgift "er ikke en frivillig indbetaling eller donation, men en tvungen bidrag, der pålægges i henhold til lovgivende myndighed" og er "ethvert bidrag pålagt af det offentlige [...] om under navnet vejafgift, hyldest, tallage, Gabel, impost, told, skik, punktafgifter, tilskud, støtte, levering eller andet navn. "[1]
Den juridiske definition og de økonomiske definition af skatter adskiller sig, som økonomerne mener ikke, mange overførsler til regeringer, der skal skatter. For eksempel er nogle overførsler til den offentlige sektor kan sammenlignes med priserne. Som eksempler kan nævnes undervisning på offentlige universiteter og gebyrer for forsyningsselskaber, som de lokale regeringer. Regeringerne også få indtægter ved skabelse af penge (f.eks trykning regninger og prægning af mønter), gennem frivillige gaver (f.eks bidrag til offentlige universiteter og museer), ved at pålægge sanktioner (f.eks, trafik bøder), ved at låne, og konfiskation af rigdom. Fra den opfattelse af økonomer, er en afgift et ikke-strafferetlige, men tvungen overførsel af ressourcer fra den private til den offentlige sektor opkræves på basis af forud fastsatte kriterier og uden henvisning til specifikke fordel modtaget.
I moderne skattesystemer, er skat i penge, men i form af naturalier og corvée beskatning er karakteristiske for traditionel eller pre-kapitalistiske stater og deres funktionelle ækvivalenter. Metoden til beskatning og offentlige udgifter af hævede skatterne er ofte meget omdiskuteret i politik og økonomi. Skatteopkrævningen er udført af en offentlig instans som Canada Revenue Agency, Den Internal Revenue Service (IRS) i USA, Eller Her Majesty's Revenue og Customs (HMRC) i UK. Når skatter ikke er fuldt indbetalt, civilretlige sanktioner (såsom bøder eller fortabelse) Eller strafferetlige sanktioner (såsom fængsling)[2] kan pålægges ikke-betalende enheder eller enkeltpersoner.
Indholdsfortegnelse |
Formål og effekter
Midler fra beskatning har været anvendt af staterne og deres funktionelle ækvivalenter gennem historien til at udføre mange funktioner. Nogle af disse omfatter udgifter til krig, håndhævelse af lov og den offentlige orden, Beskyttelse af ejendom, Økonomiske infrastruktur (veje, lovligt betalingsmiddel, Håndhævelse af kontrakter, etc.), offentlige bygge-og, social engineering, Samt driften af selve regeringen. Regeringerne også bruge afgifter til at finansiere velfærd og offentlige tjenester. Disse tjenester kan omfatte uddannelsessystemerne, sundhedssystemer, pensioner for de ældre, arbejdsløshedsunderstøttelse, Og offentlig transport. Energi, vand og affaldshåndtering systemer er også almindelige offentlige forsyningsvirksomheder. Colonial og modernisere stater har også brugt penge skatter til at tegne eller force tilbageholdende underhold producenter til kontanter økonomier.
Regeringerne bruger forskellige former for skatter og variere skattesatser. Dette sker for at fordele skattebyrden mellem individer eller grupper af befolkningen er involveret i den skattepligtige aktiviteter, såsom forretning, Eller omfordele ressourcerne mellem individer eller klasser i befolkningen. Historisk set adel blev støttet af afgifter på de fattige; moderne social sikring systemer har til formål at støtte de fattige, handicappede eller pensionister, som afgifter på dem, der stadig arbejder. Desuden er der opkræves til finansiering af ulandsbistand og militære ventures, for at påvirke makroøkonomiske udførelsen af økonomien (regeringens strategi for at gøre dette kaldes dens finanspolitikken - Se også skattefritagelse), Eller at ændre mønstre for forbrug eller beskæftigelse inden for en økonomi, ved at gøre nogle klasser af transaktionen mere eller mindre attraktiv.
En nation beskatningssystem er ofte en afspejling af sin kommunale værdier og / eller værdien af magthaverne. At skabe et system for beskatning, skal en nation træffe valg om fordelingen af skattebyrden-hvem skal betale skat og hvor meget de vil betale, og hvordan de indsamlede afgifter vil blive brugt. I demokratiske nationer, hvor den offentlige vælger de ansvarlige for oprettelse af skattesystemet, disse valg afspejler den type samfund, at offentlige og / eller regering ønsker at skabe. I lande, hvor befolkningen ikke har en betydelig mængde af indflydelse på beskatningsordning, at systemet kan være mere af en refleksion over værdierne af magthaverne.
Den indtægt, som opkræves fra det offentlige gennem beskatning er altid større end det beløb, som kan bruges af regeringen. Forskellen kaldes overholdelsesomkostninger, Og omfatter for eksempel arbejdsmarkedet omkostninger og andre udgifter i forbindelse med overholdelse skattelove og-regler. Opkrævning af en afgift for at bruge dem på et nærmere angivet formål, for eksempel indsamling af en afgift på alkohol for at betale direkte for alkoholisme rehabiliteringscentre, kaldes tvungen. Denne praksis er ofte ikke vellidt af finansministrene, Da det reducerer deres handlefrihed. Nogle økonomiske teoretikere overveje konceptet, der skal intellektuelt uærlige siden (i virkeligheden) penge fungible. Desuden sker det ofte, at skatter eller afgiftsstigninger der oprindeligt var opkrævet for at finansiere nogle specifikke offentlige programmer er så senere blevet omdirigeret til regeringen generelle fond. I nogle tilfælde er sådanne afgifter opkrævet i bund og grund ineffektive måder, for eksempel vejgebyrer.
Nogle økonomer, især neo-klassiske økonomer, Hævder, at enhver beskatning skaber markedsforvridning og resulterer i økonomisk ineffektivitet. De har derfor søgt at identificere den form for skattesystemet, som ville minimere denne konkurrenceforvridning. Også en af hver regeringens mest grundlæggende opgaver er at administrere besiddelse og anvendelse af jord i det geografiske område, hvor det er suverænt, og det anses for økonomisk effektivt for regeringen til at genoprette til offentlige formål i yderligere værdi det skaber ved at give denne unikke tjeneste .
Da regeringer også løse handelskonflikter, især i lande med common law, Er tilsvarende argumenter undertiden bruges til at retfærdiggøre en omsætningsafgift eller merværdiafgift. Andre (f.eks frisindede) Hævder, at de fleste eller alle former for skatter er umoralsk på grund af deres ufrivillig (og derfor i sidste ende tvangsforanstaltninger / voldelig) karakter. Den mest ekstreme anti-skat synspunkt er anarko-kapitalisme, Hvor levering af alle sociale tjenester bør frivilligt købt af den person (er) bruge dem.
De fire "R" s
Skatteministeriet har fire hovedformål eller virkninger: Indtægter, Omfordeling, Repricing og repræsentation.[3][ikke i citation givet]
Det vigtigste formål er indtægter: Skatter rejse penge til hære, veje, skoler og hospitaler, og på mere indirekte regeringen funktioner som regulering af markedet eller juridiske systemer. Dette er den mest kendte funktion.[3][ikke i citation givet]
Et andet er omfordeling. Normalt betyder det, at overføre rigdom fra de rigere dele af samfundet til fattigere dele.
En tredje formål beskatning er repricing. Skatter opkræves for at løse eksternaliteter: tobak beskattes, for eksempel, modvirke rygning, og mange mennesker går ind politikker såsom gennemførelse af en carbon tax.[3][ikke i citation givet][relevant? – diskutere]
En fjerde, følgeskader effekt af beskatning i sin historiske rammer er blevet repræsentation.[3][ikke i citation givet] Den amerikanske revolutionære slogan "ingen beskatning uden repræsentation" stiltiende dette: herskere beskatte borgerne, og borgerne kræver ansvarlighed fra deres ledere som den anden del af denne handel. Flere undersøgelser[redigér] har vist, at direkte beskatning (Såsom indkomstskatter) genererer den største grad af ansvarlighed og bedre regeringsførelse, samtidig med indirekte beskatning tendens til at have mindre effekter.[4][5]
Proportional, progressive og regressive
Uddybende artikler: Proportional skat, Progressive skat, Og Regressive skat
Et vigtigt element i skattesystemer er procentdelen af skattetrykket som det vedrører indkomst eller forbrug. Udtrykkene progressive, regressiv, og proportional bruges til at beskrive den måde, hvorpå satsen skrider fra lav til høj, fra høj til lav, eller proportionalt. Vilkårene beskrive en distribution virkning, som kan anvendes for alle typer af skattesystemet (indkomst eller forbrug), der opfylder definitionen. A progressiv skat er en afgift, således at effektiv skatteprocent stiger det beløb, som den sats anvendes stigninger. Det modsatte af en progressiv skat er en regressive skat, Hvor den effektive skatteprocent falder i takt med det beløb, som den sats anvendes stigninger. Ind imellem er en proportional skat, Hvor den effektive skatteprocent er fast, mens det beløb, som den sats anvendes stigninger. Vilkårene kan også anvendes til at betydning for beskatning af udvalgte forbrug, såsom en afgift på luksusvarer og fritagelsen af basale fornødenheder, kan beskrives som havende progressive virkninger, da den øger en skattebyrde på høje ende forbrug og fald en skat byrde for lave ende forbrug.[6][7][8] [edit] Direkte og indirekte Uddybende artikler: Direkte skat og Indirekte skat
Skatter undertiden benævnes direkte skat eller afgift. Betydningen af disse begreber kan variere i forskellige sammenhænge, hvilket undertiden kan føre til forvirring. I økonomi, direkte skatter henvise til disse skatter, der er indsamlet fra personer eller organisationer om hvem de er tilsyneladende pålagt. For eksempel er indkomstskatter indsamlet fra den person, der tjener indkomsten. Derimod indirekte skatter er indsamlet fra en anden person end den person angiveligt har ansvaret for at betale skat af. I praksis kan de vilkår have forskellige betydninger. I USA forfatningsret, for eksempel direkte skatter henvises til meningsmåling skatter og ejendomsskatter, Som er baseret på simple eksistensen af eller ejendomsretten. Indirekte skatter er pålagt rettigheder, privilegier og aktiviteter. Således vil en afgift på salg af ejendom som en indirekte skat, mens skat på blot at eje ejendommen selv vil være en direkte skat. Sondringen kan subtile mellem direkte og indirekte beskatning, men kan være vigtigt i henhold til loven. [edit] Skattetryk Uddybende artikel: Skat forekomst Diagram der illustrerer skatter virkning
Lov fastslår, fra hvem en afgift er indsamlet. I mange lande er afgifter på erhvervslivet (såsom selskabsskatten eller dele af lønskatter). Men som i sidste ende betaler skatten (den skattemæssige "byrde") bestemmes af markedet, som bliver skatter indlejret i produktionsomkostningerne. Afhængigt af hvordan leverede mængder og forlangte varierer med prisen (den "elasticiteter" af udbud og efterspørgsel), en afgift kan absorberes af sælgeren (i form af lavere priser før afgifter), eller af køberen (i form af højere efter skat priser). Hvis elasticiteten af udbuddet er lav, mere af den afgift, vil blive betalt af leverandøren. Hvis elasticiteten i efterspørgslen er lav, vil flere blive betalt af kunden. Og omvendt for de tilfælde, hvor disse elasticiteter er høje. Hvis sælgeren er en konkurrencedygtig virksomhed, skattetrykket strømme tilbage til produktionsfaktorer afhængigt af elasticiteten heraf omfatter dette arbejdstagere (i form af lavere lønninger), investorer (i form af tab til aktionærerne), grundejere (i form af lavere husleje) og iværksættere (i form af lavere løn Tilsyn ).
For at illustrere dette forhold, vel markedsprisen for en vare er US $1,00, og at en $ 0,50 afgiften opkræves på produktet, at ved lov, skal der indsamles fra sælgeren. Hvis produktet er en luksus (i økonomisk forstand af ordet), en større del af afgiften vil blive absorberet af sælgeren.[9] Dette skyldes en luksus god er elastisk efterspørgsel, der ville medføre et stort fald i mængden krævet for et lille stigning i prisen. Derfor med henblik på at stabilisere salget, sælgeren absorberer mere af den ekstra skattebyrde. For eksempel vil sælgeren dråbe prisen på produktet til $ 0,70, således at efter tilsætning på skatteområdet, køberen betaler en alt 1,20 dollar, eller $ 0,20 mere end han gjorde før $ 0,50 skat blev indført. I dette eksempel har køberen betalt $ 0,20 til $ 0,50 skat (i form af en efter skat pris) og sælger har betalt de resterende $ 0,30 (i form af en lavere før skat pris).[10] [edit] Historie [edit] Beskatningsniveau Egyptisk Bønder beslaglagt for manglende betaling af skatter og afgifter. (Pyramid Alder)
Det første kendte ordning for beskatning var Oldtidens Egypten omkring 3000 f.Kr. - 2800 f.Kr. i første dynasti i Det Gamle Kongerige.[11] Optegnelser fra det tidspunkt dokument, at Farao ville gennemføre en toårig rundtur i riget, opkræve afgifter fra folket. Andre poster er kornkammer indtægter på kalksten flager og papyrus.[12] Tidlig beskatning er også beskrevet i Bibelen. I Genesis (Kapitel 47, vers 24 - New International Version), Det hedder "Men når afgrøden kommer i, giver en femtedel af det til Farao. De andre fire femtedele du kan holde så frø til marker og som føde for jer selv og jeres husholdninger og dine børn. " Joseph talte folk Egypten hvordan at opdele deres afgrøde, hvilket giver en del til Farao. En aktie (20%) af afgrøden blev afgiften.
I Indien, Islamiske herskere indførte jizya begynder i det 11. århundrede. Det blev afskaffet ved Akbar.
En hel del optegnelser af regeringens skatteopkrævning i Europa i hvert fald siden det 17. århundrede er stadig tilgængelige i dag. Men beskatningsniveau er svære at sammenligne størrelsen og flow af økonomien siden produktion Tallene er ikke så let tilgængelige. Offentlige udgifter og indtægterne i Frankrig i det 17. århundrede gik fra ca 24,30 mio Livres i 1600-1610 til omkring 126.860 tusind Livres i 1650-1659 til omkring 117.990 tusind Livres i 1700-1710, hvor den offentlige gæld nåede 1.600 millioner Livres. I 1780-1789 nåede det 421,50 mio Livres.[13] Beskatning som en procentdel af produktionen af færdigvarer kan have nået 15% - 20% i løbet af det 17. århundrede i steder som Frankrig, Den Holland, Og Scandinavia. Under krigen fyldte år af det attende og tidlige nittende århundrede, skattesatser i Europa steg dramatisk, som krigen blev dyrere og regeringer blev mere centraliseret og dygtige til at indsamle skatter. Denne stigning var størst i England, Peter Mathias og Patrick O'Brien fandt, at skattetrykket steg med 85% i denne periode. En anden undersøgelse bekræftede dette nummer, konstateringen af, at per capita skatteindtægter var vokset næsten seksdobling over det attende århundrede, men at en stabil økonomisk vækst har gjort den virkelige byrde på hver enkelt kun fordoblet i løbet af denne periode før den industrielle revolution. Gennemsnitlige skatteprocenter var højere i Storbritannien end Frankrig årene før Franske Revolution, To gange i per capita-indkomst sammenligning, men de var for det meste placeret på den internationale handel. I Frankrig blev skatter lavere, men den byrde, var hovedsagelig på grundejere, enkeltpersoner og intern handel, og dermed skabte langt mere vrede.[14]
Beskatning som en procentdel af BNP i 2003 var 56,1% i Danmark, 54,5% i Frankrig, 49,0% i Euro område, 42,6% i Det Forenede Kongerige, 35,7% i USA, 35,2% i The Republikken Irland, Og blandt alle OECD medlemmer i gennemsnit 40,7%.[15][16] [edit] Former for beskatning
I monetære økonomier før fiat bank, en kritisk form for beskatning var møntningsgevinst, Afgiften på oprettelsen af penge.
Andre forældede former for beskatning kan nævnes:
* Scutage - Udbetales i stedet for militærtjeneste, strengt taget en forvandling af en ikke-skattemæssige forpligtelse snarere end en skat som sådan, men fungerer som en skat i praksis * Tallage - En afgift på feudale pårørende * Tiende - En afgift-lignende betaling (en tiendedel af ens indtjening eller landbrugsprodukter), der udbetales til kirken (og dermed også specifikke for at være en skat i streng teknisk forstand). Dette bør ikke forveksles med moderne praksis af samme navn, som normalt er frivillig. * Aids - Under feudale gange feudale støtte var en type skat eller på grund betalt af en vasalstat til hans herre. * Danegæld - Middelalderlig grundskyld oprindeligt rejst til at betale off raiding danskere og senere anvendes til at finansiere militære udgifter. * Carucage - Afgift, som afløste danegæld i England. * Skat Farming - Princippet om tildeling af ansvaret for skatteindtægterne indsamling til private borgere eller grupper.
Nogle fyrstendømmer beskattes vinduer, døre eller skabe at nedsætte forbruget af importeret glas og hardware. Klædeskabe, hutches, og klædeskabe var ansat til at unddrage sig skat på døre og skabe. Usædvanlige omstændigheder, er afgifter også bruges til at håndhæve den offentlige orden som trafikbelastning (at skære vejtrafik og tilskynde til offentlig transport) i London. I zarens Rusland, blev skatter fastspændt på skæg. I dag er en af de mest komplicerede beskatning-systemer verden over er i Tyskland. Tre fjerdedele af verdens beskatning-litteratur betegner det tyske system. Der er 118 love, 185 formularer og 96.000 forordninger, udgifter €3,7 mia opkræve indkomstskat. I dag, regeringer af avancerede økonomier i EU, Nordamerika, og andre er mere afhængige af direkte skatter, mens udviklingslandenes økonomier i Indien, Afrika og andre er mere afhængige af indirekte skatter. [edit] Skattesatser Uddybende artikel: Skatteprocent
Skatter oftest opkræves som en procentdel, der kaldes skatteprocent. En vigtig forskel når vi taler om skatteprocenter er at skelne mellem den marginale rente og den effektive (gennemsnit) sats. Den effektive rente er den samlede skat divideret med det samlede beløb afgiften er betalt på, mens den marginale rente er den rente, som udbetales på næste dollar af indkomst optjent. For eksempel, hvis indkomst beskattes på en formel på 5% fra $ 0 op til $ 50.000, 10% fra $ 50.000 til $ 100.000, og 15% over $ 100.000, en skatteyder med en indkomst på $ 175,000 ville betale et samlet beløb på $ 18,750 i skat.
Skat beregning
(0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750
Den "effektive rente" ville være 10,7%:
18,750/175,000 = 0.107
Den marginale rente "ville være 15%.
[edit] Economics for beskatning
I økonomisk henseende, overførsler beskatning rigdom fra husholdninger eller virksomheder til regeringen i en nation. Bivirkninger af beskatning og teorier om hvordan man bedst skat er et vigtigt emne i mikroøkonomi. Beskatning er næsten aldrig en simpel overførsel af velstand. Økonomiske teorier om beskatning tilgang til spørgsmålet om, hvordan man minimerer tabet af økonomisk velfærd gennem skatter og også diskutere, hvordan en nation kan udføre omfordeling af rigdommen på den mest effektive måde. [edit] Dødvægt omkostninger for beskatning
For varer, der leveres i en perfekt konkurrence marked, skat reducerer økonomisk effektivitetVed at indføre en dødvægt tab. I et perfekt marked, den pris af en bestemt økonomisk gode justerer for at sikre, at alle handler, som til gavn for både køber og sælger af en god forekomme. Efter indførelsen af en afgift, er den pris, som sælger modtager mindre end omkostningerne til køberen. Det betyder, at færre brancher opstår, og at de personer eller virksomheder, der beskæftiger få mindre fra at deltage i markedet. Denne ødelægger værdi, og er kendt som 'dødvægt udgifterne til beskatning «.
Den dødvægt omkostninger er afhængig af elasticitet af udbud og efterspørgsel for en god.
De fleste skatter, inklusive indkomstskat og omsætningsafgift-Kan have betydelige dødvægt omkostninger. Den eneste måde helt at undgå dødvægt omkostninger i en økonomi, der generelt er konkurrencedygtig, er at finde skatter, som ikke ændrer økonomiske incitamenter, Såsom jordværdi skat,[17] hvor afgiften er på en god i helt uelastisk udbud, en engangsbeløb skat såsom en meningsmåling skat som betales af alle voksne uanset deres valg, eller en uventede fortjenester skat som er helt uforudsete og kan derfor ikke påvirke beslutninger. [edit] Dobbelt dividende skatter
I nogle tilfælde, hvor økonomien ikke er helt konkurrencedygtig, eksistensen af en skat kan stigning økonomisk effektivitet. Hvis der er en negative eksternalitet forbundet med en god, hvilket betyder, at det har negative virkninger, som ikke mærkes af forbrugerne, så det frie marked vil handelen for meget af, at god. Ved at lægge en afgift på de gode, kan regeringen øge de samlede velfærd samt øge indtægter i skat. Dette er kendt som en "dobbelt dividende".
Der er en bred vifte af varer, hvor der er eller hævdes at være en negativ eksternalitet. Forurenende brændstoffer (som benzin), Varer, der pådrager sig offentlig udgifter til sundhedsydelser (såsom alkohol eller tobak), Og afgifter for de eksisterende "frie" offentlige goder (såsom trængselsafgifter), Giver alle muligheden for en dobbelt dividende. Denne type afgift er en Pigovian skat, Undertiden daglig kendt som en 'Synd skat«. Det er værd at bemærke, at beskatningen ikke nødvendigvis den eneste eller den bedste, metode til håndtering af negative eksternaliteter. [edit] Gennemsigtighed og enkelhed
En anden bekymring er, at de komplicerede skattemæssige regler for udviklede økonomier tilbyde perverse økonomiske incitamenter. Jo flere detaljer om skattepolitik der er, desto flere muligheder for lovlig skatteunddragelse og ulovlig skattesvig; Disse ikke blot resultere i mistede indtægter, men medføre yderligere dødvægt omkostninger: for eksempel betaling for skatterådgivning væsentlige dødvægt omkostninger, fordi de tilføjer noget velstand til økonomien. Uhensigtsmæssige incitamenter også opstå på grund af ikke-afgiftspligtige "skjulte" transaktioner, for eksempel et salg fra et selskab til et andet kan være ansvarlig for omsætningsafgift, Men hvis de samme varer blev afsendt fra en filial af et selskab til et andet, ville der ikke være afgiftspligt.
For at løse disse problemer, økonomer foreslår ofte enkle og gennemskuelige skattemæssige strukturer, som undgå at give smuthuller. Omsætningsafgift, for eksempel, kan erstattes med en merværdiafgift som ser bort fra mellemliggende transaktioner. [edit] Skat forekomst Uddybende artikel: Skat forekomst
Økonomisk teori tyder på, at den økonomiske virkning af skat ikke nødvendigvis falder på det punkt, hvor det er lovligt opkrævet. For eksempel vil en skat på arbejde betalt af arbejdsgiverne indvirkning på medarbejderen, i det mindste på lang sigt. Den største andel af skattebyrden tendens til at falde på de mest uelastisk involveret faktor - den del af transaktionen, som er berørt mindst ved en ændring i prisen. Så for eksempel vil (i hvert fald i det lange løb) en skat på løn i en by påvirke ejendom-ejere i dette område. Se også: Effekt af skatter og tilskud på prisen [edit] Omkostninger til overholdelse
Selv om regeringerne skal bruge penge på skatteopkrævning aktiviteter, er nogle af de omkostninger, især for at føre fortegnelser og udfylde formularer, som afholdes af virksomheder og privatpersoner. Disse er samlet kaldes omkostningerne til overholdelse. Mere komplekse skattesystemer har tendens til at have højere omkostninger ved at overholde. Denne kendsgerning kan bruges som grundlag for praktiske eller moralske argumenter for skat forenkling (se f.eks FairTax), Eller skattemæssige elimination (ud over moralske argumenter, der er beskrevet ovenfor). [edit] Typer af afgifter
Den Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) offentliggør den måske mest omfattende analyse af verdens skattesystemer. For at gøre dette har skabt en omfattende kategorisering af alle skatter og afgifter i alle regimer, der dækker:[18] [edit] Ad valorem Uddybende artikel: Ad valorem
En ad valorem skat er ét, hvor beskatningsgrundlaget er værdien af en god, service eller ejendom. Salg skatter, told, ejendomsskatter, arveafgifter, og merværdiafgifter, er forskellige typer af ad valorem skat. En værdiafgift er typisk indført på det tidspunkt, hvor en transaktion (salg skat eller moms (moms)), men det kan pålægges en årlig basis (ejendomsskat) eller i forbindelse med en anden væsentlig begivenhed (arveafgift eller takster) . Et alternativ til ad valorem beskatning er en punktafgifter, hvor beskatningsgrundlaget er den mængde af noget, uanset dens pris. For eksempel i Det Forenede Kongerige, Er en skat opkrævet ved salg af alkoholholdige drikkevarer, der beregnes efter volumen og drikke type, snarere end pris drikke. [edit] Kapitalvindingsskatten Uddybende artikel: Kapitalvindingsskatten
En skat på kapitalgevinster er afgift på fortjeneste frigives ved salg af en kapital aktiv. I mange tilfælde er størrelsen af en kapitalvinding behandles som indtægt, og der til den marginale indkomstskattesats. Men i en inflationær situation kan kapitalgevinster til en vis grad illusorisk: hvis priserne i almindelighed er fordoblet på fem år, så sælger et aktiv for det dobbelte af den pris, det blev købt for fem år tidligere er no gain på alle. Dels for at kompensere for sådanne ændringer i værdien af penge over tid, nogle jurisdiktioner, såsom USA, Give en positiv kapitalgevinster skat baseret på længden af bedriften. Europæiske jurisdiktioner har en lignende nedsættelse til nul på visse ejendomshandler, der kvalificerer til deltagelse fritagelse. I Canada er 50% af gevinsten skattepligtig indkomst. I Indien, som opstår Short Term kapitalvindingsskat (før 1 år) er 10% fast sats på de gevinster og Long Term Capital Gevinster Skat er nul for bestande & gensidig fond enheder, 1 år eller mere og 20% for alle andre aktiver, der indehaves 3 år eller mere. Hvis en sådan afgift opkræves af arvet ejendom, kan det fungere som en de facto skifteretten eller arveafgift. [edit] Forbrug skat Uddybende artikel: Forbrug skat
En forbrugsafgift er en afgift på ikke-investeringerne, og kan implementeres ved hjælp af en omsætningsafgift eller ved at ændre en indkomstskat at gøre det muligt for ubegrænset fradrag for investeringer eller opsparing. [edit] Selskabsskat Uddybende artikel: Selskabsskat
Selskabsskat henviser til en direkte afgift, som de forskellige jurisdiktioner på det overskud, som selskaber eller foreninger og ofte inkluderer kapitalvinding en selskab. Indtjeningen er generelt betragtes bruttoomsætning mindre udgifter. Corporate udgifter, der vedrører kapitaludgifter er normalt fratrækkes fuldt ud (for eksempel lastbiler er fuldt fradragsberettiget i den canadiske skattesystem, mens et corporate sportsvogn er kun delvis fradrag). De er ofte trækkes over brugstiden af aktivet køb. Især vil regnskabsregler om fradragsberettigede udgifter og skat regler om fradragsberettiget omkostning varierer på tidspunkter, der giver anledning til at booke skat forskelle. Hvis bogen skat Forskellen er fremført mere end et år, er det nævnt som en midlertidig forskel, som så skaber udskudt skat aktiver og passiver for den selskabsskat, som gennemføres på balancen.
Se også: Overskydende overskud skat, Ekstragevinsterne skat
[edit] Valuta transaktionsafgift Uddybende artikel: Valuta transaktionsafgift Se også: Finansiel transaktion skat, Tobin-skat, Spahn skat, Stempelafgift, Og Transfer skat
A valutatransaktioner skat er en afgift placeret på en bestemt type valuta transaktion til et bestemt formål. Dette udtryk har været mest almindeligt i forbindelse med finansielle sektor, I modsætning til forbrugsafgifter betalt af forbrugere. Der findes flere typer af valutatransaktioner skatter, der er blevet foreslået, den mest fremtrædende er den Tobin-skat og Spahn skat. De fleste er fortsat ikke gennemførte koncepter. [edit] Faktorer, som påvirker Skat
Dette omfatter naturressourcer forbrugsafgift, GreenHouse gas skat (Carbon skat), "Svovlsyre skat", og andre. Det erklærede formål er at mindske miljøbelastningen ved repricing. Se også: Miljøafgift, Gas Guzzler Skat, Og Forureneren betaler-princippet [edit] Afgifter Uddybende artikel: Forbrugsafgifter
I modsætning til en ad valorem, En punktafgift er ikke en funktion af værdien af det produkt, der beskattes. Forbrugsafgifter er baseret på den mængde, ikke værdien af produktet købes. For eksempel i USA den føderale regering indfører en punktafgiften på 18,4 cent per US gallon (4,86 ¢ / L) på benzin, mens delstatsregeringerne opkræve en ekstra 8 til 28 cents per US gallon. Punktafgifterne på især råvarer er ofte tvungen. For eksempel, en brændstofafgifter (brug skat) Bruges ofte til at betale for offentlig transport, Især veje og broer og for beskyttelsen af miljøet. En særlig form for tvungen opstår, når en punktafgift bruges til at kompensere en part i en transaktion for påstået ukontrollabelt misbrug, for eksempel en tomme medier skat er en afgift på medier til indspilning, såsom CD-R'er, Hvis provenu er typisk tildelt copyright indehavere. Kritikere afgift at sådanne skatter blindt skat dem, der laver ægte og uægte kutymer af de produkter, for eksempel en person eller selskab med CD-R's for data arkivering bør ikke have at subsidiere producenterne af populærmusik.
Afgifter (eller undtagelser fra dem) bruges også til at ændre forbrugsmønstre (social engineering). For eksempel kan en høj forbrugsafgifter anvendes for at afholde alkohol forbrug i forhold til andre varer. Dette kunne kombineres med tvungen hvis provenuet så bruges til at betale for omkostningerne til behandling af sygdom forårsaget af alkoholmisbrug. Lignende afgifter kan findes på tobak, pornografiOsv., og de kan tilsammen benævnt "Synd skatter". A carbon tax er en afgift på forbruget af kul-baseret ikke-vedvarende brændstoffer, som benzin, diesel-brændstof, jet brændstof, og naturgas. Formålet er at reducere udslip af kulstof i atmosfæren. I Det Forenede Kongerige, vægtafgift er en årlig afgift på køretøjet ejerskab. [edit] Udlandstillæg Skat Uddybende artikel: Udlandstillæg Skat
En Udlandstillæg Skat er en skat om nogle, der giver afkald på deres borgerskab af nogle regeringer. Den mest markante Udlandstillæg Skat er konstateret i den USA.
Den amerikanske Jobs Creation Act fra 2004, vedtaget af det republikanske-kontrollerede regering, ændrede punkt 877 i Internal Revenue Code i USA. Ifølge den nye lov, er enhver person, der har en nettoformue på 2 mio $ eller en gennemsnitlig indkomst-skatten af $ 127,000, som opgiver hans eller hendes statsborgerskab og forlader landet automatisk antages at have gjort det for skatteunddragelse årsager og er udsat for alvorlig skattelove. [edit] Finansielle aktiviteter skat
Som en Lovgivningen og forslag til den finansielle krise i 2007 - 2010, Den 21. april 2010 IMF foreslået to typer af globale afgifter på bankerne: Den "finansiel virksomhed" Skat "kommer i to varianter. Den enkle version er en ret skat på en banks bruttofortjenesten - før fradrag af kompensation. En "finansiel stabilitet bidrag", vil i første omgang med en fast sats, ville dette i sidste ende blive finjusteret, så risikobetonede virksomheder betalte mere.[19] Den anden, mere kompleks skat sigter direkte på overskydende bank profit og løn.[20] [edit] Finansiel transaktion skat Uddybende artikel: Finansiel transaktion skat Se også: Valuta transaktionsafgift, Tobin-skat, Spahn skat, Transfer skat, Og Stempelafgift
A finansiel transaktion skat er en afgift placeret på en bestemt type (eller typer) af finansiel transaktion til et bestemt formål (eller formål). Dette udtryk har været mest almindeligt i forbindelse med finansielle sektor, I modsætning til forbrugsafgifter betalt af forbrugere.
Der er flere typer af finansielle transaktioner skatter. Hver har sit eget formål. Nogle er allerede blevet gennemført, og nogle stadig ikke gennemførte koncepter. Begreber findes i forskellige organisationer og regioner rundt omkring i verden. Nogle er indenlandske og beregnet til at blive brugt inden for en nation, mens nogle er multinationale.
Indkomstskat
Uddybende artikel: Indkomstskat
En indkomstskat er en afgift på de finansielle indkomst af personer, selskaber eller andre juridiske enheder. Forskellige indkomstskat findes systemer, med varierende grader af skat forekomst. Indkomstbeskatning kan være progressiv, proportional, eller regressive. Når afgiften opkræves af den indkomst af virksomheder, er det ofte kaldes en selskabsskat, Selskabsskat, eller selskabsskat. Individuelle indkomstskatter ofte skat den samlede indkomst for de enkelte (med nogle tilladt fradrag), mens corporate indkomstskatter ofte skat nettoindkomst (forskellen mellem bruttoindtægterne, udgifter og yderligere afskrivninger).
"Skattepakken netto" refererer til de typer af betalinger, der er beskattet, som omfattede personlige indtjening (løn), kapitalgevinster, Og erhvervslivet indkomst. Satserne for forskellige typer af indkomst kan variere og nogle kan ikke blive beskattet på alle. Kapitalgevinster kan beskattes, når realiseret (fx når aktierne er solgt), eller når der er afholdt (fx når aksjer værdsætter i værdi). Business indkomst kan kun blive beskattet, hvis det er signifikant eller baseret på den måde, hvorpå den er betalt. Nogle former for indkomst, såsom renter på bank opsparing, kan betragtes som personoplysninger indtjening (svarende til løn) eller som en realiseret ejendom gevinst (svarende til salg af aktier). I nogle skattesystemer, kan personoplysninger indtjening blive defineret nøje, hvor arbejdskraften, færdigheder eller investeringer er påkrævet (f.eks lønninger), i andre, kan de defineres bredt til at omfatte stormfald (f.eks gambling vinder).
Personlig indkomstskat er ofte indsamlet på et pay-as-you-tjener basis, med små korrektioner foretaget kort efter afslutningen af skatteår. Disse korrektioner tager en af to former: betalinger til regeringen, for skatteydere der ikke har betalt nok i løbet af skatteåret, og tilbagebetaling af skat fra regeringen for dem, der har betalt for meget. Indkomstskatten systemer vil ofte have fradrag til rådighed, der mindsker den samlede skat ved at reducere den samlede skattepligtige indkomst. De kan tillade tab fra én type indkomst skal fratrækkes en anden. For eksempel kan et tab på aktiemarkedet trækkes mod betalt af lønindkomst. Andre skattesystemer kan isolere tabet, sådan at erhvervslivet tab kan kun trækkes mod erhvervsskat ved at sende tab til senere skatteår.
Inflationen skat
Uddybende artikel: Inflationen skat
En inflation skat er den økonomiske ulempe, som indehaverne af kontanter og likvide midler i en pålydende værdi valuta på grund af virkningerne af Ekspansive pengepolitik, Der fungerer som en skjult skat at subtrahere værdi af disse aktiver. Mange økonomer fastslå, at inflationen skat påvirker de lavere og mellemste klasser mere end de rige, som de har en større andel af deres indkomst i kontanter, de er meget mindre sandsynligt, at modtage de nyoprettede penge før markedet har justeret med oppustede priser, og oftere har faste indkomster, løn eller pensioner. Nogle hævder, at inflation er en regressive forbrugsafgift. [21]
Der er systemiske virkninger af en ekspansiv pengepolitik, som også endeligt beskatte, om indførelse af en finansiel byrde for nogle som en følge af politikken. Fordi virkningerne af pengemængden eller falskmøntneri er aldrig ens over en hel økonomi, politik påvirker kapitaloverførsler på markedet, skabe økonomiske bobler hvor de nye midler først introduceret. Økonomiske bobler øge markedets ustabilitet, og derfor stiger investeringsrisikoen, At skabe forudsætninger er fælles for en recession. Denne særlige afgift kan forstås, der skal opkræves for de kommende generationer, der ville have nydt godt af den økonomiske vækst, og det har en 100% overførsel omkostninger (så længe folk ikke handler imod deres interesser, øget usikkerhed fordele ingen).
Arveafgift
Uddybende artikel: Arveafgift
Arveafgift, Grundskat og død skat eller afgift er navnene gives til forskellige skatter, der opstår på død af en person. I USA skattelovgivning er der en sondring mellem en ejendom skat og en arveafgift: Det tidligere beskatter personlige repræsentanter for den afdøde, mens sidstnævnte skatter modtagerne af boet. Men denne sondring ikke finder anvendelse i andre jurisdiktioner, for eksempel hvis du bruger denne terminologi UK arveafgift ville være en ejendom skat.
Se også: Allodial, Pigovian skat, Estate skat (USA), Arveafgiftslovens (Det Forenede Kongerige).
[edit] Poll skat Uddybende artikel: Poll skat
En meningsmåling skat, også kaldet en per capita skat, Eller capitation skat, Er en afgift, afgifter et fast beløb per individ. Det er et eksempel på begrebet fast afgift. Et af de tidligste afgifter nævnt i Bibelen af en halv-shekel året fra hver voksen Jøde (Ex. 30:11-16) var en form for valg-skat. Poll skatter administrativt billigt, fordi de er lette at beregne og opkræve og vanskelig at snyde. Økonomer har overvejet meningsmåling skatter økonomisk effektiv, fordi folk formodes at være i faste udbud. Men meningsmåling afgifter er meget upopulær, fordi fattigere folk betale en større andel af deres indkomst end rigere mennesker. Desuden er udbuddet af folk i virkeligheden ikke er faste over tid: I gennemsnit vil par vælger at få færre børn, hvis en meningsmåling afgiften opkræves.[22] Indførelsen af en meningsmåling skat i middelalderens England var den primære årsag til 1381 Bøndernes Oprør. Scotland var den første, der skal bruges til at teste den nye meningsmåling skat i 1989 med England og Wales i 1990. Overgangen fra en progressiv lokale skatter baseret på fast ejendom værdier til en fælles sats form for beskatning, uanset evne til at betale (det Fællesskabet Charge, Men mere populært kaldet Poll Tax), Ført til en udbredt afvisning af at betale, og at tilfælde af uroligheder, der er kendt i folkemunde som "Poll Tax optøjer«. [edit] Ejendomsskat Uddybende artikel: Ejendomsskat
En ejendomsskat er en afgift lagt på ejendom på grund af sit ejerskab. Ejendomsskat kan defineres som "generelt afgift af kommunerne på ejere af fast ejendom inden for deres jurisdiktion baseret på værdien af en sådan ejendom."[23] Der er tre arter af fast ejendom: jord, forbedringer til jord (fast menneskeskabte ting, fx bygninger) og personlige ejendele (løsøre ting). Fast ejendom eller Realty er kombinationen af jord og forbedringer til jord.
Ejendomsskatter er normalt opkræves på et tilbagevendende basis (f.eks årligt). En almindelig type formueskat en årlig afgift på ejerskab af fast ejendom, Hvor beskatningsgrundlaget er den anslåede værdi af ejendommen. I en periode på mere end 150 år fra 1695 en vindue skat blev opkrævet i England, med det resultat, at man stadig kan se fredede bygninger med vinduer muret op for at redde deres ejere penge. En lignende afgift på ildsteder fandtes i Frankrig og andre steder, med lignende resultater. De to mest almindelige type begivenhed drevet ejendomsskatter er stempelafgift, Der opkræves ved ejerskifte, og arveafgift, Hvilket er indført i mange lande på godser af den afdøde.
I modsætning til en afgift på fast ejendom (jord og bygninger), en jordværdi skat opkræves kun på uforbedrede værdien af grunden ("jord" i dette tilfælde kan betyde enten økonomisk sigt, dvs, alle naturlige ressourcer eller naturlige ressourcer i forbindelse med specifikke områder af Jordens overflade: "partier" eller "parcellerne "). Fortalere for jordværdi skat hævder, at det økonomisk er berettiget, da det ikke vil afskrække produktion, forvride markedsmekanismerne eller på anden måde skabe dødvægt tab den måde, andre afgifter gør.[24]
Når fast ejendom er i besiddelse af en højere offentlig enhed eller en anden enhed ikke beskattes af de lokale myndigheder, kan beskatte myndighed modtager en betaling i stedet for afgifter at kompensere det for nogle eller alle de mistede skatteindtægter.
I mange jurisdiktioner (herunder mange amerikanske stater), er der en generel afgift med jævne mellemrum for residenter, der ejer personlige ejendele (Personalty) inden for retskredsen. Køretøj og båd registreringsgebyrer er delmængder af denne form for afgift. Afgiften er ofte designet med tæppe dækning og store undtagelser for ting som mad og tøj. Husholdningsartikler er ofte undtaget, når det opbevares eller anvendes inden for husstanden.[25] Enhver anden ikke-fritaget genstanden kan miste sin undtagelse, hvis der regelmæssigt uden for husstanden.[25] Således skatteopkrævere ofte overvåge avisartikler for historier om velhavende mennesker, der har lånt kunst til museer for offentlig visning, fordi værkerne har derefter gøres til genstand for personlig ejendomsskat.[25] Hvis et værk skulle sendes til en anden stat for nogle touch-ups, kan det være blevet genstand for personlige ejendele skat i at tilstand også.[25] [edit] Pensionering skat
Nogle lande med social sikring systemer, som giver indtægter til pensionerede arbejdstagere, finansiere disse systemer med specifikke dedikeret skatter. Disse afviger ofte fra omfattende indkomstskat i, at de opkræves kun på bestemte indtægtskilder, generelt løn (i hvilket tilfælde de kaldes lønskatter). En yderligere forskel er, at det samlede beløb for skatter betalt af eller på vegne af en arbejdstager er typisk i betragtning ved beregning af alderspension, som den pågældende arbejdstager er berettiget til. Eksempler på pension skatter omfatter FICA skat, En lønskat, der er indsamlet fra arbejdsgivere og medarbejdere i USA til at finansiere landets Social Security system, og det National Insurance bidrag (NIC) indsamlet fra arbejdsgivere og medarbejdere i Det Forenede Kongerige til at finansiere landets nationale forsikring system.
Disse skatter er undertiden regressive i deres umiddelbare virkning. For eksempel i USA, hver arbejdstager, uanset hans eller hendes indkomst, betaler samme sats op til et bestemt loft, men indkomst over den fælles landbrugspolitik er ikke beskattes. Et yderligere regressive træk er, at sådanne afgifter ofte udelukke investeringsindtjening og andre former for indkomst, der er større sandsynlighed at blive modtaget af de rige. Den regressive virkning er noget offset, dog af den endelige fordel betalinger, der typisk erstatter en højere procentdel af en lavere betalte arbejdstagers efterløn indkomst. [edit] Omsætningsafgift Uddybende artikel: Omsætningsafgift
Salget skatterne opkræves, når en vare sælges til sin endelige forbruger. Detailhandel organisationer hævder, at sådanne afgifter afskrække detailsalg. Spørgsmålet om, hvorvidt de er generelt progressive eller regressive er et emne af meget aktuelle debat. Folk med højere indkomster bruger en mindre andel af dem, så en fast omsætningsafgift vil have tendens til at være regressive. Det er derfor fælles at fritage mad, forsyningsselskaber og andre fornødenheder fra omsætningsafgift, da fattige mennesker tilbringer en større del af deres indkomst på disse råvarer, så sådanne undtagelser vil gøre den skattemæssige mere progressiv. Dette er den klassiske "Du betaler for hvad du bruger" skat, da kun dem, der bruger penge på ikke-fritaget (dvs. luksus) poster betale afgiften.
Et lille antal amerikanske stater udelukkende forlade sig på salg skatterne for statens indtægter, som disse stater ikke opkræve en stat indkomstskat. Sådanne stater tendens til at have en moderat til stor mængde turisme eller mellemstatslige rejse, der finder sted inden for deres grænser, så staten kan drage fordel af skatter fra folk staten ellers ikke ville skat. På denne måde, er staten i stand til at reducere skattetrykket på borgerne. Den amerikanske stater, der ikke opkræver en stat indkomstskat Alaska, Tennessee, Florida, Nevada, South Dakota, Texas,[26] Staten Washington, og Wyoming. Derudover, New Hampshire og Tennessee opkræve state indkomstskatter kun på udbytte og renteindtægter. Af ovenstående lande er der kun Alaska og New Hampshire ikke opkræve en stat omsætningsafgift. Yderligere oplysninger kan fås ved Federation of Tax Administratorer website.
I USA er der en voksende bevægelse[27] for udskiftning af alle føderale løn-og indkomstskatter (både selskaber og personlige) med en national detailsalg skat og den månedlige afgift rabat til husholdninger af borgere og lovlig bopæl udlændinge. Den skattemæssige Forslaget er opkaldt FairTax. I Canada er den føderale omsætningsafgift kaldes varer og tjenesteydelser skat (GST) og ligger nu på 5%. Provinserne British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Ontario og Prince Edward Island har også et provinsielt omsætningsafgift [PST]. Provinserne Nova Scotia, New Brunswick, og Newfoundland & Labrador har harmoniseret deres provins salgsafgifter med GST - Harmoniserede Sales Tax [HST], og dermed er en fuld moms. Provinsen Quebec indsamler Quebec Sales Tax [QST], som er baseret på GST med visse forskelle. De fleste virksomheder kan kræve tilbage GST, HST og QST de betaler, og så effektivt, er det den endelige forbruger, der betaler skat. [edit] Takster Uddybende artikel: Toldtarif
Til import eller eksport tarif (også kaldet told eller impost) er et gebyr for flytning af gods gennem en politisk grænse. Takster afskrække handel, Og de kan bruges af regeringer til at beskytte nationale industrier. En del af told-indtægterne er ofte tvungen til at betale regering til at opretholde en flåde eller grænsepoliti. Den klassiske måder at snyde en tarif er smugling eller om en falsk værdi af varerne. Skat, told og handel regler i moderne tid er normalt sat sammen på grund af deres fælles indvirkning på industripolitik, investeringspolitik, Og landbrugspolitik. A handelsblok er en gruppe af allierede lande enige om at minimere eller fjerne tolden mod handel med hinanden, og eventuelt pålægge beskyttende told på import fra lande uden for EU. A toldunion har en fælles ekstern told, og ifølge en aftalt formel, de deltagende lande deler indtægterne fra told på varer, der ankommer toldunionen. [edit] Toll Uddybende artikler: Toll vej, Toll bridge, Og Toll tunnel
En afgift er en skat[tvivlsomme – diskutere] eller gebyr for at rejse via en vej, bro, tunnel, kanalen, vandveje eller andre transportmidler. Historisk afgifterne er blevet brugt til at betale for offentlig bro-, vej-og tunnel projekter. De har også været brugt i privat bygget transportforbindelser. Vejafgiften vil sandsynligvis blive en fast afgift, eventuelt gradueret til køretøjstype, eller for distance på lange ruter.
Shunpiking er praksis for at finde en anden rute at unddrage sig betaling af bompenge. I nogle situationer, hvor vejafgifter blev forhøjet eller anses for at være urimeligt høje, uformelle shunpiking af enkeltpersoner eskalerede til en form for boykot af regelmæssige brugere, med det formål at anvende de finansielle stress af tabte afgiftsindtægter til den myndighed, fastsættelse af afgiften. [edit] Transfer skat Uddybende artikel: Transfer skat
Historisk set i mange lande en kontrakt for at have en stemplet for at gøre det gyldigt. Gebyret for stempel var enten et fast beløb eller en procentdel af værdien af transaktionen. I de fleste lande stempel er blevet afskaffet, men stempelafgift tilbage. Stempel opkræves i Det Forenede Kongerige om køb af aktier og værdipapirer, spørgsmålet om ihændehaverpapirer, og visse partnerskab transaktioner. Dens moderne derivater, stempelafgift reserve skat og stempelafgift grundskyldEr henholdsvis opkrævet på transaktioner, der involverer værdipapirer og jord. Stempelafgift har den virkning, afskrækker spekulative køb af aktiver faldende likviditet. I USA skat er ofte opkræves af staten eller lokale myndigheder samt (i tilfælde af fast ejendom overførsler) kan knyttes til registrering af skødet eller anden overdragelse dokumenter. Se også: Stempelafgift, Stempelafgift i Det Forenede Kongerige, Finansiel transaktion skat, Valuta transaktionsafgift, Tobin-skat, Og Spahn skat [edit] Value Added Tax / varer og tjenesteydelser Skat Uddybende artikel: Merværdiafgift
En merværdiafgift (moms), også kendt som "varer og tjenesteydelser Skat" (GST), Single Business Tax, eller omsætningsafgift i nogle lande, gælder tilsvarende for en omsætningsafgift til hver operation, der skaber værdi. For at give et eksempel, er stålplade importeres af en maskine fabrikant. Denne producent vil betale moms af købsprisen, remitting at beløbe sig til regeringen. Producenten vil derefter omdanne jern til en maskine, der sælger maskinen til en højere pris til en grossist. Producenten vil indsamle momsen på de højere pris, men vil til opgave at regeringen kun den overskydende relation til "merværdi" (prisen over omkostningerne ved de stålplader). Den engrosdistributør vil derefter fortsætte processen, opladning detail distributør moms på hele prisen til forhandleren, men remitterende kun det beløb i forbindelse med distribution mark-up til regeringen. Den sidste momsbeløb er betalt af den endelige detail kunde, som ikke kan inddrive nogen af de tidligere betalte moms. For en moms-og omsætningsafgift af identiske satser, er den samlede betalte skat det samme, men det er betalt ved forskellige punkter i processen.
Momsen er sædvanligvis administreres ved at kræve selskabet til at fuldføre en momsangivelse, med angivelse af moms, der er blevet opkrævet (benævnt indgående afgift) og moms, der er opkrævet for andre (kaldet udgående moms). Forskellen mellem udgående moms og den indgående afgift skal betales til lokale skattemyndigheder. Hvis den indgående moms er større end produktionen beskatte selskab kan kræve penge tilbage fra det lokale skattevæsen. Moms blev historisk brugt til at imødegå unddragelse i en omsætningsafgift eller punktafgifter. Ved opkrævning af afgiften på hvert produktions-niveau, er teorien om, at hele økonomien hjælper i håndhævelsen. Men falske fakturaer og lignende svig metoder har vist, at der altid er dem, der vil forsøge at unddrage sig beskatning [edit] Wealth (nettoformue) afgift Uddybende artikel: Formueskat
Nogle landes regeringer vil kræve erklæring fra skatteydernes balancen (Aktiver og passiver), og fra den nøjagtige en afgift på nettoformue (Aktiver minus passiver), som en procentdel af nettoværdien, eller en procentdel af nettoværdien overstiger et vist niveau. Afgiften er på plads for både "naturlige"Og i nogle tilfælde juridiske "personer". [edit] Etik for beskatning [edit] Etisk grundlag for beskatning
Ifølge de fleste politiske filosofier, Er afgifter berettiget som de finansierer aktiviteter, der er nødvendige og gavnlige for samfund. Derudover progressiv beskatning kan anvendes til at nedbringe økonomisk ulighed i et samfund. Ifølge dette synspunkt, beskatning i moderne nationalstater til gavn for størstedelen af befolkningen og social udvikling.[28] En fælles præsentation af denne opfattelse, der kort gengiver forskellige udtalelser fra Oliver Wendell Holmes, Jr. er "Skatter er prisen på civilisation".[29]
Det kan også hævdes, at i en demokrati, Fordi regeringen er part udfører handlingen for at pålægge afgifter, samfundet som helhed beslutter, hvordan skattesystemet skal organiseres.[30] Den Amerikanske Revolution'S "Ingen beskatning uden repræsentation"Slogan stiltiende dette synspunkt. For traditionelle konservative, Betaling af skatter er berettiget som en del af de generelle forpligtelser for borgerne til at overholde loven og støtte etablerede institutioner. Den konservative holdning er indkapslet i den måske mest berømte ordsprog af offentlige finanser"En gammel skat er en god skat".[31] Konservative går ind for "grundlæggende konservativ antagelse, at ingen bør blive fritaget for at betale for regeringen, at de ikke kommer til at tro, at regeringen er uden omkostninger for dem med visse konsekvens, at de vil kræve mere regering" tjenester "." [1]. Socialdemokraterne generelt går ind for højere beskatning til at finansiere offentlige udbud af en bred vifte af tjenester som universel sundhedspleje og uddannelse, samt tilvejebringelse af en række velfærdsydelser.[32] Som anført af Tony Crosland og andre, evnen til at beskatte indkomst fra kapital er et centralt element i den socialdemokratiske sag for en blandet økonomi mod Marxistiske argumenter for omfattende offentlige ejerskab af kapitalen. Mange frisindede anbefale en minimal afgiftssats for at maksimere beskyttelsen af frihed.
Obligatorisk beskatning af enkeltpersoner, såsom indkomstskat, Er ofte begrundet i hensynet inklusive territoriale suverænitet, Og social kontrakt. Defenders of erhvervsbeskatning hævder, at det er en effektiv metode til at beskatte indkomst, i sidste ende løber til enkeltpersoner, eller at separate beskatning af forretning er begrundet med, at kommercielle aktiviteter nødvendigvis indebærer anvendelse af offentligt etableret og vedligeholdt den økonomiske infrastruktur, og at virksomhederne i realiteten betale for denne brug.[33] Georgist økonomer hævder, at alle de jordrenten indsamlet fra naturlige ressourcer (jord, mineraludvinding, fiskekvoter, etc.) er kapitalindkomst, og tilhører fællesskabet snarere end nogen enkelt. De taler for en høj skat (den "Single Tax") på jord og andre naturressourcer til at tilbagelevere den optjente indkomst til staten, men ingen andre skatter. [edit] Optimal beskatning teori Uddybende artikel: Optimal skat
De fleste regeringer har brug for indtægter, der overstiger det, der kan leveres af ikke-forvridende skatter eller gennem skatter, som giver en dobbelt dividende. Optimal beskatning teori er den gren af økonomien, som skønner, hvordan skatterne kan struktureres til at give de mindst dødvægt omkostninger, eller til at give de bedste resultater i form af social velfærd.
Ramsey problem beskæftiger sig med at minimere dødvægt omkostninger. Fordi dødvægt omkostninger er relateret til elasticitet af udbud og efterspørgsel for en god, følger det, at sætte de højeste skattesatser på de varer, for hvilke der er mest uelastisk udbud og efterspørgsel vil resultere i mindst samlede dødvægt omkostninger.
Nogle økonomer har forsøgt at integrere optimal skat teori med social velfærd funktion, Hvilket er den økonomiske måde at udtrykke tanken om, at ligestilling er værdifuldt for en større eller mindre omfang. Hvis enkeltpersoner har faldende afkast fra indkomst, så den optimale fordeling af indkomst for samfundet indebærer en progressiv indkomstskat. Mirrlees optimal indkomstskat er en detaljeret teoretisk model for den optimale progressive indkomstskat i den retning.
I de seneste år gyldigheden af teorien om optimal beskatning blev drøftet mange af de politiske økonomer. Canegrati (2007) viste, at hvis vi bevæger os fra den antagelse, at regeringerne ikke skaber velfærd i samfundet, men sandsynligheden for at vinde valget, skattesatser i ligevægt er lavere for de mest magtfulde grupper i samfundet, i stedet for at blive den laveste for fattigste som i den optimale teori om direkte beskatning udviklet af Atkinson og Joseph Stiglitz. Se Canegrati's formler [edit] Udsigt imod beskatning
Fordi betaling af skat er obligatorisk og håndhæves af retssystemet, nogle politiske filosofier henblik beskatning som tyveri (Eller som en overtrædelse af ejendomsrettigheder), Eller tyranni, beskylder regeringen for opkrævning af skatter via kraft og tvangsindgreb betyder[34]. Individualistisk anarkister, objectivists, anarko-kapitalister, Og frisindede se beskatning som regeringen aggression (se nul aggression princip). Den opfattelse, at demokrati legitimerer beskatning er blevet forkastet af dem, der hævder, at alle former for regeringen, herunder love valgt på demokratisk vis, er fundamentalt undertrykkende. Ifølge Ludwig von Mises, "Samfundet som helhed" bør ikke træffe sådanne beslutninger, som følge af metodologiske individualisme.[35] Anarkistiske modstandere af beskatningen påstand om, at statslige beskyttelse, såsom politi og forsvar styrker kunne blive erstattet af marked alternativer såsom private militære instanser, voldgift agenturer eller frivillige bidrag.[36] Walter E. Williams, Professor i økonomi ved George Mason University, udtalte: "Regeringen indkomstomfordeling programmer giver det samme resultat som tyveri. Faktisk er det for, hvad en tyv har, han omfordeler indkomst. Forskellen mellem regeringen og tyveri er for det meste et spørgsmål om lovlighed."[37]
Diskurs omgivende beskatning generelt lægger vægt på den tilsigtede gevinst, sundhedspleje, skoler og så videre, men sjældent peger på skader forårsaget af tvungen fjernelse af ejendele.
Beskatning er også blevet afvist af kommunister og socialister. Karl Marx antages, at beskatningen ville være unødvendigt efter fremkomsten af kommunisme og så frem til "tilintetgørende væk af staten". I socialistiske økonomier såsom Kina, spillede beskatning en mindre rolle, da de fleste offentlige indtægter stammer fra ejerskab af virksomheder, og det blev fremført af nogle, at beskatningen ikke var nødvendig.[38] Mens Moral beskatning undertiden spørgsmålstegn fleste argumenter om beskatning krumtap graden og tilhørende metode til beskatning og offentlige udgifter, Ikke beskatning i sig selv. [edit] Effekter af indkomstskat på arbejdsdeling
Hvis der betales afgift på outsourcede tjenesteydelser, som ikke også opkræves på tjenester udført for en selv, så kan det være billigere at udføre de tjenester, selv end at betale en anden - selv overvejer tab i økonomisk effektivitet. [39][40]
For eksempel antage job A og B er begge vurderet til $ 1 på markedet. Og vel at på grund af dine unikke evner, kan du gøre job A to gange over (100% ekstra output) i den samme indsats, som det ville tage dig at gøre jobbet B. Men job B er den, at du skal gøres lige nu. Under perfekte arbejdsdeling, ville du gøre job A og en anden ville gøre jobbet B. Dit unikke evner ville altid blive belønnet.
Indkomstbeskatning har den værste effekt på arbejdsdeling i form af byttehandel. Antag, at den person, der udfører jobbet B er faktisk interesseret i at få job A gjort for ham. Nu vel kunne utrolig lave job A fire gange over, at sælge halvdelen af dit arbejde på markedet for kontanter bare for at betale din skat. Den anden halvdel af det arbejde, du gør for nogen, der gør jobbet B to gange, men han har at sælge ud af halv til at betale sin skat. Du er tilbage med en enhed af job B, men kun hvis du var 400% så produktive gør job A! I dette tilfælde på 50% skat på byttehandel indkomst, noget mindre end 400% produktivitet vil medføre arbejdsdeling til at mislykkes.
Kort sagt en skattesats på 50%, afhængigt af situationen kan forårsage arbejdsdelingen til at mislykkes, selv når produktivitetsgevinster på op til 300% ville have medført. Selv en simpel 30% skattesats kan ophæve den fordel, at en 100% produktivitet gevinst.
